odliczenia podatkowe

Podatnik będący osobą niepełnosprawną lub podatnik, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne ma możliwość odliczenia od podstawy obliczania podatku (czyli od dochodu) wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, w tym poniesionych na:

1. adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
2. przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
3. zakup i naprawę lub najem wyrobów medycznych wymienionych w wykazie wyrobów medycznych oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, z wyjątkiem pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów i wkładów anatomicznych,
4. zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
5. pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki,podkłady, wkłady anatomiczne, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł,
6. zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
7. odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
8. odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym,
9. odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej,
10. odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne,
11. utrzymanie psa asystującego, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł,
12. opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa,
13. opłacenie tłumacza języka migowego,
14. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia,
15. leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo),
16. odpłatny przewóz:
    a)   karetką transportu sanitarnego,
    b)  osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa - również innymi środkami transportu niż wymienione w lit. a,
17. używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej  lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł,
18. odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
    a)   na turnusie rehabilitacyjnym,
    b)   w zakładach, o których mowa w pkt 8,
    c)    na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży, o których mowa w pkt 14,
    d) opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, lub zakładzie rehabilitacji leczniczej.

Warunkiem skorzystania z odliczeń jest posiadanie przez osobę, której dotyczył wydatek:

• orzeczenia o stopniu niepełnosprawności lub
• decyzji przyznającej rentę albo
• orzeczenia o niepełnosprawności wydanego przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r.

Przez osoby zaliczone do I grupy inwalidztwa należy rozumieć osoby, w stosunku do których na podstawie odrębnych przepisów orzeczono:

• całkowitą niezdolności do pracy oraz niezdolności do samodzielnej egzystencji albo
• znaczny stopień niepełnosprawności.

Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a, ust. 7d pkt 1 i 2, ust. 7f pkt 1 i ust. 7g ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2647 z późn. zm.).

Szczegółowe informacje dotyczące możliwości skorzystania z ulgi dostępne na stronie internetowej Ministerstwa Finansów lub w urzędzie skarbowym.